Addio alla penalizzazione del matrimonio: ecco cosa cambia con l’imposizione individuale

In Svizzera con l’espressione «penalizzazione del matrimonio», usata in ambito politico, si critica da anni il fatto che in determinate situazioni le coppie sposate paghino più imposte rispetto a quelle non sposate che vivono in condizioni economiche analoghe. La ragione risiede nella progressione fiscale, che in questo caso penalizza soprattutto le coppie più agiate e con redditi simili.

L’8 marzo 2026 l’elettorato svizzero ha approvato l’introduzione dell’imposizione individuale, che porrà fine a questa discriminazione fiscale e al sistema della tassazione congiunta.

Il matrimonio: trappola fiscale? Uno sguardo al sistema finora in vigore

Finora le coppie sposate e quelle in unione domestica registrata venivano tassate congiuntamente sommando il reddito e il patrimonio dei coniugi. In virtù di questo sistema, le coppie sposate versavano generalmente più o meno imposte rispetto a quelle non sposate nelle stesse condizioni economiche. In Svizzera infatti le persone non coniugate vengono tassate individualmente, anche se convivono come coppia. I loro redditi e/o patrimoni non vengono pertanto sommati.

Penalizzazione del matrimonio o bonus coniugale?

Se entrambi i coniugi percepivano un reddito simile, la tassazione congiunta comportava spesso un maggiore onere fiscale a livello federale e in una parte dei Cantoni. Nel linguaggio comune si parla di «penalizzazione del matrimonio». Se invece il reddito non era distribuito equamente, le coppie sposate beneficiavano spesso di imposte inferiori rispetto a quelle non sposate. In questi casi si parla di «bonus coniugale».

Cosa cambia sul fronte della tassazione per le coppie sposate?

Con l’approvazione della Legge federale sull’imposizione individuale, in futuro le coppie sposate saranno sottoposte al regime di tassazione individuale. In termini concreti, ciascun coniuge dovrà presentare una dichiarazione fiscale propria e tassare separatamente il proprio reddito, come il salario e la rendita.

Anche il patrimonio e i ricavi saranno registrati individualmente e suddivisi in base ai rapporti di proprietà. I conti bancari comuni, ad esempio, verranno conteggiati al 50%, mentre per gli immobili è determinante l’iscrizione nel registro fondiario. Ogni contribuente farà valere le deduzioni separatamente. Per quanto riguarda l’imposta federale diretta, le deduzioni per i figli verranno suddivise al 50% tra i genitori.

Ecco le conseguenze dell’imposizione individuale per i coniugi e le coppie non sposate

Conseguenze per le coppie sposate

Gli effetti dell’imposizione individuale sulle coppie sposate dipendono soprattutto dalla distribuzione del reddito tra i coniugi. Se entrambi percepiscono un reddito simile, con la riforma pagano tendenzialmente meno imposte federali dirette rispetto a oggi.

Per contro, le coppie sposate con un solo reddito o quelle in cui il reddito è distribuito in maniera molto disomogenea versano tendenzialmente più imposte federali dirette, in particolare se hanno figli, nonostante l’aumento della relativa deduzione. Gli sgravi e/o gli oneri aggiuntivi legati alla riforma sono tendenzialmente maggiori quanto più elevato è il reddito della coppia.

Conseguenze per le coppie non sposate

Le persone non sposate vengono tassate già oggi individualmente, tuttavia sono comunque interessate dalla riforma. Con l’adeguamento della tariffa fiscale per l’imposta federale diretta, la maggior parte dei contribuenti non coniugati si troverà a pagare meno tasse. A beneficiarne sono soprattutto coloro che percepiscono un reddito medio-basso. Per contro, aumenta l’onere fiscale per le persone con un reddito elevato. Già oggi le persone non sposate con figli e redditi medio-bassi sono esenti dalle imposte federali dirette e con la riforma la situazione non cambia.

Cosa succede dopo l’abolizione della penalizzazione del matrimonio a livello cantonale?

L’imposizione individuale entrerà in vigore non solo a livello federale, ma anche cantonale e sia la Confederazione sia i Cantoni adegueranno di conseguenza le relative leggi fiscali. Le imposte cantonali e comunali costituiscono la parte più consistente dell’onere fiscale per la maggior parte dei contribuenti, soprattutto in caso di redditi medio-bassi. Gli effetti dell’imposizione individuale a questo livello dipendono dal modo in cui i singoli Cantoni attuano la riforma.

In linea di principio si può partire dal presupposto che, analogamente a quanto avviene per l’imposta federale diretta, le coppie sposate con una distribuzione del reddito uniforme trarranno maggiori vantaggi rispetto a quelle i cui redditi sono distribuiti in modo molto disomogeneo.