Bientôt l’heure d’établir le bilan annuel et de clôturer l’exercice? Pour les entreprises avec comptabilité en partie double arrive une fois par année le moment de clôturer l’exercice comptable en présentant le bilan, le compte de résultat et l’annexe, et de représenter ainsi la situation économique et la réussite des affaires de manière conforme à la réalité. Dans la plupart des cas, cela se fait à la fin de l’année en cours, sauf lorsque l’année comptable ne va pas de début janvier à fin décembre.
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Créé le 19.11.2021
Clôture de l’exercice: check-list utile pour les PME
Votre entreprise doit se préparer à la clôture annuelle des comptes? Grâce à notre check-list, vous saurez quels documents vous devez avoir à disposition.
La check-list PME pour la clôture de l’exercice
Notre check-list «Clôture de l’exercice» aide les PME dans leurs préparatifs. En fonction de la situation de chaque entreprise, elle peut être élargie à d’autres activités. Vous ou votre fiduciaire aurez besoin des listes, dispositions ou informations suivantes:
Liquidités
- Avoir en caisse ou livre de caisse signé
- Extraits des comptes bancaires et postaux à la date de clôture du bilan
Créances
- Tous les avoirs des clients ouverts qui concernent l’exercice comptable
- Avoirs restants
- Paiements anticipés à des fournisseurs
- Remboursements de fournisseurs ou d’assurances
- Autres avoirs (cautions, bonus, etc.)
Actifs transitoires
- Dépenses payées à l’avance lors du précédent exercice comptable et qui concernent le nouvel exercice comptable
p. ex. loyers, assurances - Revenus non reçus à date et qui concernent le précédent exercice comptable
Parenthèse sur les actifs et les passifs transitoires
Les actifs et passifs transitoires font toujours couler beaucoup d’encre. Ils sont important, car toutes les charges et tous les produits doivent être imputés aux périodes correspondantes dans le compte de résultats.
Par exemple, si une charge a été comptabilisée pour une certaine période mais qu’elle concerne en fait la période suivante, il faut alors procéder à une correction. Cette correction est effectuée lors de la clôture de l’exercice avec les comptes de régularisation ou les enregistrements comptables transitoires.
Stocks
- Inventaire: ensemble des stocks disponibles à la date de clôture du bilan
- Produits finis et semi-finis, valeur du matériel et heures de travail effectuées
- Travaux commencés, valeur du matériel et heures de travail effectuées
Fonds tiers à court terme
Créanciers: liste de l’ensemble des factures fournisseurs impayées qui concernent l’exercice comptable précédent.
Passifs transitoires
- Factures de l’exercice comptable précédent encore ouvertes attendues seulement pour le nouvel exercice comptable, p. ex. factures de fournisseurs, factures téléphoniques, versements d’arriérés AVS, etc.
- Revenus reçus trop tôt et qui concernent l’exercice comptable suivant
Fonds tiers à long terme
- Emprunts: bilan et décompte d’intérêts
- Hypothèques: extraits, décomptes d’intérêts
Informations diverses
- Décomptes finaux AVS
- Décomptes finaux LAA
- Décomptes finaux LPP
- Certificats de salaires
- Décomptes TVA
Informations à joindre en annexe (pour les personnes morales)
- Informations à joindre en annexe − cautionnements, obligations de garantie
- Restrictions de la propriété sur le patrimoine, telles que cessions de créances, dépôt-valeurs mis en gage, cédule hypothécaire sur les biens immobiliers
- Passif locatif ouvert
- Valeur d’assurance incendie des immobilisations corporelles
- Participations
- Emprunts obligataires émis
- Obligations envers des institutions de prévoyance
- Informations relatives aux actions détenues en propre par l’entreprise
Maîtriser les délais
Paiements au guichet, ordres de paiement électroniques, visualisations électroniques des crédits ou SWIFT MT101: veuillez tenir compte des délais de traitement de PostFinance en fin d’année.
